Руководство для иностранных инвесторов
КАЛИФОРНИЯАгентство торговли и коммерции Управление по иностранным инвестициямАпрель 2000 |
 |
Руководство для иностранных инвесторов
КАЛИФОРНИЯАгентство торговли и коммерции Управление по иностранным инвестициямАпрель 2000 |
|
Размещено на веб сайте 23 мая 2003
ГЛАВА ПЕРВАЯ. ЗАКОН О ВЪЕЗДЕ В США
АГЕНТСТВА И ОРГАНИЗАЦИИ
ШТАТА
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ/ГОСУДАРСТВЕННЫЕ
ПУБЛИКАЦИИ
ИНВЕСТИРОВАНИЕ В КАЛИФОРНИИ (ОБЩЕЕ)
КОМПЛЕКТЫ ИНФОРМАЦИОННЫХ МАТЕРИАЛОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ
БИЗНЕСА. СООТВЕТСТВИЕ ТРЕБОВАНИЯМ К РАБОЧЕЙ СИЛЕ, ЗАНЯТОСТИ
И ПРИРОДООХРАННЫМ НОРМАМ
НАЛОГИ
КЛАССИФИКАЦИЯ ТОВАРА
Руководство для иностранных инвесторов «Как
учредить собственное предприятие
в Калифорнии» было создано для того,
чтобы:
В Калифорнии, как и в большинстве штатов Америки, существует множество правительственных организаций, советов и ведомств, с которыми должно взаимодействовать предприятие. Только число правительственных органов может показаться немыслимым, не говоря уже о том, что в каждом из них свои требования к регистрации и подаче заявлений. Поэтому цель этого информационного издания – дать представление о более упорядоченном и функциональном подходе к предложенным услугам и(или) документации, требуемой правительственными организациями, а также об их взаимоотношениях с заграничными инвесторами.
Эта книга была составлена и издана Агентством торговли и коммерции Калифорнии совместно с Управлением по иностранным инвестициям (Office of Foreign Investment OFI), а также дополнена информацией, полученной из многочисленных калифорнийских и американских агентств, ведомств и других организаций. Они приложили все усилия, чтобы книга содержала самые последние образцы документов и инструкции, необходимые при работе с предприятием, принадлежащим иностранному владельцу. В результате получился сборник, цель которого – помочь иностранному инвестору понять практику деловых отношений, требования к регистрации, а также процедуру подачи заявлений. Все это необходимо для успешной регистрации предприятия и управления им в Калифорнии. Перед тем как приступать к подаче заявлений или регистрации, необходимо просмотреть все документы (лично или через Интернет), поскольку расценки, формы и регистрационные требования могут меняться.
УПРАВЛЕНИЕ ПО ИНОСТРАННЫМ ИНВЕСТИЦИЯМ КАЛИФОРНИИ
Управление по иностранным инвестициям (Office of Foreign Investment, OFI) было создано в 1987 году как основной государственный орган, ответственный за поддержку и продвижение прямого зарубежного капиталовложения в Калифорнии. OFI сотрудничает с Калифорнийским агентством торговли и коммерции в Азии, Европе, Латинской Америке, на Ближнем Востоке и в Африке, а также поддерживает деловые контакты с консульскими представительствами, финансовыми учреждениями, многонациональными корпорациями, а также федеральными, государственными и местными учреждениями. OFI оказывает конфиденциальную поддержку и содействие иностранным дочерним компаниям благодаря разветвленной сети в частном секторе, а также публикуя информацию о развитии предприятий и услуг. Благодаря этому компании могут инвестировать и становиться частью деловой жизни Калифорнии.
Все предлагаемые OFI услуги бесплатны, они включают в себя:
В целом задачу OFI и данной книги можно определить, как стремление облегчить учреждения иностранных предприятий в штате, что должно способствовать стимулированию экономики, а также позволит жителям Калифорнии найти новые рабочие места.
Управление по иностранным инвестициям
Отдел международной торговли и инвестирования
Агентство торговли и коммерции Калифорнии
Office of Foreign Investment
International Trade and Investment Division
California Trade and Commerce Agency
801 K Street, Suite 1926
Sacramento, CA 95814
Тел.: (916) 322-3518
Факс: (916) 322-3401
e-mail: ofi@commerce.ca.gov
Апрель 2000
Готовясь к поездке в Калифорнию, иностранному инвестору необходимо получить визу Соединенных Штатов. Для этого нужно заранее тщательно спланировать свою поездку, потому что на ведение дел за рубежом может потребоваться много времени. Штат Калифорния не занимается выдачей виз. Все необходимые бланки и процедуры регистрации выдаются и обрабатываются в американском посольстве той страны, из которой выезжает инвестор. Адреса и контактную информацию американских посольств по всему миру можно найти по адресу в Интернете:http://travel.state.gov./links.html.
Настоятельно рекомендуется проконсультироваться с иммиграционным поверенным в Калифорнии. Он сможет дать разъяснение о том, какой тип визы наиболее подходит данному лицу или компании. Иммиграционный поверенный должен располагаться в том же округе, где предполагает жить иностранный инвестор. Иммиграционные поверенные, как правило, указаны в "Желтых страницах" местного телефонного справочника, как "attorney, immigration". Также их можно найти по следующему адресу:
Ассоциация американских адвокатов по вопросам иммиграции.
American Immigration Lawyers Association
1400 Eye Street, NW, Suite 1200
Washington, DC 20005
Тел.: (202) 216-2400
Факс: (202) 371-9449
Интернет-сайт: http://www.aila.org
При переводе сотрудника на работу в Соединенные Штаты основным вопросом является, будет ли он классифицирован как иммигрант или неиммигрант. Неиммигранты приезжают в Соединенные Штаты для временной деятельности в соответствии с условиями визы неиммигранта. Иммигранты приезжают в Соединенные Штаты на неопределенный срок с правом на постоянное место жительства (свидетельством чего служит "зеленая карта").
Далее Вы познакомитесь с основными требованиями различных видов виз иммигранта и неиммигранта. В зависимости от того, кем является лицо, подающее прошение на получение визы и предполагаемой продолжительности его пребывания в Соединенных Штатах, требования для получения визы меняются.
Эту визу получить проще всего, но, как правило, она не подходит для продолжительного проживания или занятости в Соединенных Штатах. Деловая виза категории В-1 предназначена для лиц, которые приезжают в Соединенные Штаты на время, чтобы вести дела от имени зарубежного работодателя. Они не имеют права устраиваться на работу по найму, должны получать заработок у своего иностранного работодателя (издержки и расходы разрешены) и должны иметь постоянное место жительства за рубежом, которое не собираются оставлять.
Лица, получившие визу категории В-1, могут проживать в США в течение основного периода продолжительностью в один год, позднее им могут продлить пребывание в США на шесть месяцев.
Согласно специальной программе, а именно Программе безвизового въезда (Visa Waiver Program), граждане некоторых стран могут обратиться за разрешением на въезд в Соединенные Штаты с правом пребывания там не более 90 дней. В данном случае придется следовать ряду ограничений.
Визы для заключающих торговые контракты (Treaty Traders) и визы для инвесторов (Treaty Investors) (категории E-1/E-2)
Договоры, заключенные между Соединенными Штатами и многими другими странами, позволяют иностранным подданным приезжать в США для ведения торговли и управления дополнительными капиталовложениями (сумма в долларах не ограничена). Лица, получившие визы категории Е-1 (торговля) и Е-2 (инвестирование), могут ставить перед собой долгосрочные планы ведения дел.
Лицо может получить визу для заключения торговых контрактов Е-1, если:
В число стран, выдающих визы категории Е-1, входят: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Боливия, Бруней, Гондурас, Греция, Дания, Израиль, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Канада, Колумбия, Корея, Коста-Рика, Латвия, Либерия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Оман, Пакистан, Парагвай, Соединенное Королевство, Суринам, Тайвань, Таиланд, Того, Турция, Филиппины, Финляндия, Франция, Федеральная Республика Германия, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, Югославия и Япония.
Лицо может получить визу для заключения инвестиционных контрактов Е-2, если:
В число стран, дающих визы категории Е-2, входят: Австралия, Австрия, Аргентина, Бангладеш, Бельгия, Гондурас, Заир, Иран, Испания, Италия, Камерун, Канада, Колумбия, Корея, Коста-Рика, Либерия, Люксембург, Марокко, Нидерланды, Норвегия, Оман, Пакистан, Панама, Парагвай, Сенегал, Соединенное Королевство, Суринам, Тайвань, Таиланд, Того, Турция, Филиппины, Франция, Федеральная Республика Германия, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, Югославия и Япония.
Визы категории Е действительны, как правило, в течение от одного года до пяти лет. Продлить визу можно в Региональном центре по вопросам иммиграции.
Данный тип визы создан для работников компаний. Только компания , полностью отвечающая всем требованиям Службы иммиграции и натурализации США (INS) к компании-учредителю, филиалу компании, подконтрольной или дочерней компаниям может подавать прошение на выдачу визы категории L-1 для служебного перевода своих сотрудников.
Компания имеет право открыть свой офис в США, если она представила в Службу иммиграции и натурализации свидетельства того, что офис имеет удобное расположение и пригоден для ведения дела, а также свидетельство того, что работодатель имеет средства чтобы заплатить своим работникам и начать ведение дел в США.
Основным требованием к работнику будет его постоянная работа за рубежом на иностранного работодателя в течение срока от одного до трех лет до момента обращения за разрешением на въезд в Соединенные Штаты Америки.
Лица, которых переводят в иностранное отделение компании, должны являться руководителями, директорами или квалифицированными работниками.
В Иммиграционный акт от 1990 года вошла программа, известная как Программа визовой поддержки федеральных инвесторов (Federal Investor Visa Program), позволяющая иностранным инвесторам получить право на постоянное место жительства в Соединенных Штатах Америки. Цель программы – создать приток иностранного капитала и рабочих мест для американских рабочих. По закону ежегодно могут выдаваться 10.000 зеленых карт на постоянное место жительства для инвесторов-иммигрантов, отвечающих всем требованиям.
Акт позволяет иностранным предпринимателям делать капиталовложения размером в 1 млн. дол. во всех областях Калифорнии, за исключением сельских районов и мест с высоким уровнем безработицы. Там действует более низкий инвестиционный порог в 500.000 дол. В любом случае произведенные инвестиции должны создать не менее 10 рабочих мест с полной занятостью, которыми смогут воспользоваться жители Америки или другие лица, законно проживающие на территории США (кроме членов семьи инвестора), на период от двух лет.
Предприниматели, отвечающие данным требованиям, могут получить предварительную визу на два года. Затем, после выполнения ряда дополнительных требований, им будет выдана зеленая карта на постоянное жительство, а еще через три года предоставлено гражданство.
Более подробную информацию о Программе визовой поддержки федеральных инвесторов можно получить в Управлении по иностранным инвестициям или по Интернету:
Управление по иностранным инвестициям
Отдел международной торговли и инвестирования
Агентство торговли и коммерции Калифорнии
Office of Foreign Investment
International Trade and Investment Division
California Trade and Commerce Agency
801 K Street, Suite 1926
Sacramento, CA 95814
Тел.: (916) 322-3518
Факс: (916) 322-3401
e-mail: ofi@commerce.ca.gov
Интернет-сайт: http://commerce.ca.gov/international/ofi/visa/visa.pdf
ГЛАВА
ВТОРАЯ.
Регистрация иностранного
предприятия
В этом разделе приведены принципиальные отличия структуры и требований регистрации в Калифорнии перечисленных ниже типов хозяйствующих единиц.
Регистрация всех компаний производится Генеральным секретарем штата Калифорния (далее – просто Генеральным секретарем).
Большое количество источников призвано помочь предпринимателю, организующему новую компанию в Калифорнии. Хорошие комплекты материалов по созданию и открытию новых предприятий вы можете получить здесь:
Управление малым бизнесом США
U.S. Small Business Administration
Answer Desk (Справочная служба)
200 North College Street, Suite A-2015
Charlotte, NC 28202
Тел.: (800) UASK-SBA (827-5722)
e-mail: answerdesk@sba.gov
Интернет-сайт: http://www.sbaonline.gov; выберите “Starting”
Целью же настоящего текста является представление: а) общей структуры хозяйствующих единиц штата Калифорния; б) процесса регистрации существующих иностранных компаний, собирающихся работать в штате Калифорния.
В полное товарищество должны входить, как минимум два человека, вовлеченных в деятельность, направленную на получение прибыли. Подобная компания не является единицей, облагаемой отдельным налогом; скорее, она является средством распределения прибылей и убытков между партнерами. Партнеры сообщают о своей доле в доходах и убытках товарищества каждый в собственной налоговой декларации. Все партнеры вступают в товарищество путем устного или письменного соглашения, включающего все аспекты деловых отношений участников. Товарищество является очень гибким предприятием; по взаимному соглашению партнеры могут установить любую из широко доступных структур управления.
Партнеры несут все финансовые и юридические обязательства товарищества, равно как и ответственность за любые неверные действия одного из партнеров в рамках нормального ведения дела совместно и порознь. Доход товарищества облагается налогом как личный доход партнеров.
«Соглашение о полномочиях партнеров» – (форма GP-1; Приложение А-1) заполняется хозяйствующей единицей по усмотрению Генерального секретаря. Документ определяет полномочия или их ограничения, нескольких или всех партнеров, выступающих от имени товарищества, а также прочие вопросы.
Управление Генерального секретаря, по получении соглашения, рассматривает его на предмет соответствия действующему законодательству. После регистрации документа Генеральный секретарь присылает заверенную копию и свидетельство о регистрации полного товарищества.
Если компания зарегистрировала в управлении Генерального секретаря «соглашение о полномочиях партнеров» (форма GP-1), то для документирования выхода из полного товарищества одного или нескольких партнеров необходимо подписать «Соглашение об отделении» (форма GP-3 государственного секретаря, приложение А-2). Если товарищество вносит поправки или разрывает партнерское соглашение, зарегистрированное ранее в управлении Генерального секретаря, фирма должна подать «Соглашение об изменении (ликвидации)» (форма GP-7, приложение A-3) на регистрацию в управление Генерального секретаря, что повлечет за собой исключение компании, как действующей налогооблагаемой единицы, из списков управления.
Дополнительную информацию о регистрации полного товарищества можно получить по адресу:
Business Filings
1500 11th Street, 3rd Floor
Sacramento, CA 95814
Attention: General Partnerships
Телефон: (916) 653-3365
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/gp/gp.htm
«Соглашение о полномочиях партнеров» (форма GP-1)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/gp/forms/gp-1.pdf
«Соглашение об отделении» (форма GP-3)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/gp/forms/gp-3.pdf
«Соглашение об изменении (ликвидации)» (форма GP-7)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/gp/forms/gp-7.pdf
Коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью могут образовать несколько лиц (но не менее двух человек). Из них, по крайней мере один, выступает в роли главного партнера, обладающего руководящими полномочиями и несущего неограниченную персональную ответственность, и, как минимум один, – в роли коммандитного партнера с ограниченной ответственностью (пассивного инвестора, не участвующего в управлении компанией). Все партнеры, как главные, так и коммандитные, входят в товарищество по устному или письменному согласию.
Коммандитным товариществом с ограниченной ответственностью управляют главные партнеры; главные партнеры имеют полномочия накладывать на товарищество обязательства. В нормальных условиях коммандитные партнеры не участвуют в управлении компанией.
Главные партнеры несут ответственность по обязательствам товарищества в той же степени, как и партнеры полного товарищества. Коммандитные же партнеры, как правило, не несут ответственности по обязательствам товарищества; единственный их риск состоит в оговоренной доле капитала, если иное не оговорено партнерским соглашением. Однако, если коммандитный партнер принимает участие в управлении товариществом, он может потерять свой статус партнера с ограниченной ответственностью, возлагая на себя обязательства по всем рискам.
Коммандитные товарищества, принадлежащие иностранным владельцам, должны заполнить и зарегистрировать «Заявку на регистрацию иностранного коммандитного товарищества» (форма государственного секретаря LP-5; приложение B-1) и внести заявочную пошлину в размере 70 долларов США. «Заявка на регистрацию иностранного коммандитного товарищества» определяет главный исполнительный орган и субъект регистрации в штате Калифорния.
Управление Генерального секретаря штата по получении рассмотрит «Заявку на регистрацию иностранного коммандитного товарищества» на предмет соответствия действующему законодательству. После регистрации заявки Генеральный секретарь перешлет заверенную копию формы LP-5 и свидетельство о регистрации коммандитного товарищества с ограниченной ответственностью.
Коммандитное товарищество с ограниченной ответственностью обязано платить ежегодный франшизный налог в размере 800 долларов США за право ведения дел в штате Калифорния. Федеральные налоговые обязательства, равно как и обязательства штата, на облагаемый налогом доход распределяются между партнерами (смотри раздел 6 «Регистрация налога на предпринимателя» настоящей брошюры).
Изменение формы и ликвидация
Изменение и ликвидация товарищества производятся в соответствии с партнерским соглашением и действующими законодательными нормами, регламентирующими деятельность коммандитных товариществ.
Для регистрации изменений в коммандитном товариществе, компания должна заполнить форму LP-6 Генерального секретаря штата (приложение B-2) «Поправки к заявке на регистрацию иностранного коммандитного товарищества», передать её на рассмотрение в управление Генерального секретаря и заплатить заявочную пошлину в размере 30 долларов США.
Для оформления ликвидации товарищества, компания должна заполнить «Свидетельство о ликвидации коммандитного товарищества» (форма LP-4/7 Государственного секретаря штата; приложение B-3) и передать её на рассмотрение в управление Генерального секретаря. Пошлина при этом не взимается.
Дополнительную информацию относительно коммандитного товарищества с ограниченной ответственностью вы можете получить по адресу:
Secretary of State
Business Filings
1500 11th Street, 3rd Floor
Sacramento, CA 95814
Attention: Limited Partnerships
Телефон: (916) 653-3365
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/lp/lp.htm
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/lp/forms/lp-5.pdf
«Поправки к заявке на регистрацию иностранного коммандитного товарищества» (LP-6)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/lp/forms/lp-6.pdf
«Свидетельство о ликвидации коммандитного товарищества» (LP-4/7)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/lp/forms/lp-4.pdf
Общая структура
Партнеры, образующие товарищество с ограниченной ответственностью, наряду с персональной ответственностью получают некоторую степень защищенности. Каждый партнер должен иметь лицензию штата Калифорния на ведение практики независимого бухгалтера, юриста или архитектора. Товарищество с ограниченной ответственностью не является отдельным субъектом налогообложения; доходы и убытки распределяются между партнерами и указываются в налоговой декларации каждого из них.
Зарегистрированное товарищество с ограниченной ответственностью должно:
а) осуществлять страхование гражданской ответственности на сумму не менее 100000 долларов США на каждого лицензированного специалиста; либо
б) подтвердить в письменном виде, что собственный капитал товарищества на конец последнего закрытого финансового года составляет не менее 10 млн. дол. для товариществ, оказывающих аудиторские услуги, 15 млн. дол. для товариществ, оказывающих юридические услуги, и 10 млн. дол. для товариществ, оказывающих услуги в области архитектуры.
Как и в полном товариществе, все партнеры имеют равные права в управлении товариществом с ограниченной ответственностью, если иное не было оговорено в соглашении. Товарищество является очень гибким предприятием: по взаимному соглашению партнеры могут установить любую из широко доступных структур управления.
Каждый партнер несет ответственность по обязательствам, вытекшим из действий или бездействия этого партнера по решению суда. Кроме того, каждый партнер несет ответственность по долгам и обязательствам товарищества с ограниченной ответственностью согласно условиям, определенным в соглашении товарищества.
Компании, принадлежащие иностранным владельцам, должны заполнить форму LLP-1 Генерального секретаря «Регистрация товарищества с ограниченной ответственностью» (приложение C-1) и подать его на рассмотрение в управление Генерального секретаря штата, заплатив заявочную пошлину в размере 70 долларов США. Кроме того, если товарищество решает также застраховать свою гражданскую ответственность, предоставив подтверждение минимального размера собственного капитала, то оно должно заполнить и зарегистрировать в управлении Генерального секретаря штата передаточную форму «Альтернативное обеспечение гарантий товарищества с ограниченной ответственностью» (форма Генерального секретаря LLP-3; приложение C-2).
Управление Генерального секретаря штата, получив регистрационные формы, рассмотрит их соответствие действующему законодательству. После регистрации заявки Генеральный секретарь перешлет заверенную копию формы LLP-1 и свидетельство о регистрации товарищества с ограниченной ответственностью.
Для изменения товарищества с ограниченной ответственностью один или несколько уполномоченных партнеров товарищества должны заполнить и передать на рассмотрение в управление Государственного секретаря штата форму «Поправки к регистрации товарищества с ограниченной ответственностью» (форма Генерального секретаря LLP-2; приложение C-3) и внести заявочную пошлину в размере 30 долларов США.
Для регистрации ликвидации товарищества с ограниченной ответственностью один или несколько уполномоченных партнеров должны заполнить «Уведомление об изменении статуса» (форма управления Генерального секретаря LLP-4; приложение C-4) и заверить его, заплатив пошлину в размере 30 долларов США. Кроме того, необходимо заполнить и подать в управление Генерального секретаря штата «Запрос на выдачу свидетельства об освобождении от уплаты пошлин» (форма департамента франшизных налогов FTB 3555L; приложение C-5). Генеральный секретарь перешлет запрос в департамент франшизных налогов, который выдаст компании и Генеральному секретарю свидетельство о налоговой чистоте.
Дополнительную информацию, касающуюся регистрации товарищества с ограниченной ответственностью, можно получить по адресу:
Secretary of State
Business Filings
1500 11th Street, 3rd Floor
Sacramento, CA 95814
Attention: Limited Liability Partnerships
Телефон: (916) 653-3795
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llp/llp.htm
Для получения дополнительной информации, касающейся свидетельства о налоговой чистоте, обратитесь по адресу:
Franchise Tax Board
Tax Clearance Unit
P.O. Box 1468
Sacramento, CA 95812-1468
Телефон: (916) 845-4124
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llp/forms/llp-1.pdf
«Альтернативное обеспечение гарантий товарищества с ограниченной ответственностью» (LLP-3)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llp/forms/llp-3.pdf
«Поправки к регистрации товарищества с ограниченной ответственностью» (LLP-2)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llp/forms/llp-2.pdf
«Уведомление об изменении статуса» (LLP-4)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llp/forms/llp-4.pdf
«Запрос на выдачу свидетельства об освобождении от уплаты пошлин» (FTB 3555L)
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/index.htm
Выберите текущий финансовый год,
затем под заголовком «Налоговые формы и инструкции» (Tax Forms and Instructions)
найдите ссылку на FTB 3555L.
Компания с ограниченной ответственностью представляет собой смешанную хозяйствующую единицу. Она одновременно является отдельным юридическим лицом, и в то же время предоставляет своим владельцам (называемым членами) возможность страхования гражданской ответственности. Все члены входят в компанию на основании устного или письменного соглашения.
Для налогообложения компанию такого типа можно определить как товарищество или как корпорацию. Департамент франшизных налогов автоматически относит компанию с ограниченной ответственностью с двумя или более членами к разряду товариществ до тех пор, пока она не выберет корпоративный способ налогообложения. В случае, если компания классифицируется как товарищество, потоки доходов и расходов распределяются между владельцами (членами). С компании с ограниченной ответственностью взимается ежегодный налог штата и ежегодный налог, основанный на валовой прибыли. В противном случае, если компания классифицирована как корпорация, она рассматривается как обычная корпорация, с которой взимается налог на чистую прибыль и минимальный налог штата.
Компанией с ограниченной ответственностью могут управлять менеджеры, не являющиеся её членами, если это предусмотрено в уставе организации. Однако, если компанией с ограниченной ответственностью управляют менеджеры, только они имеют право связывать компанию обязательствами; члены и директора компании не имеют на это прав. Также компания с ограниченной ответственностью может управляться членами данной компании. В этом случае каждый член компании является представителем компании и имеет полномочия связывать компанию обязательствами и правом голоса при распаде или слиянии. Члены и менеджеры компании с ограниченной ответственностью несут ту же степень ограниченной ответственности, как и акционеры корпорации.
Иностранная компания с ограниченной ответственностью регистрируется путем заполнения «Заявки на регистрацию компании с ограниченной ответственностью» (форма Генерального секретаря штата LLC-5; приложение D-1) и отсылки её в управление Генерального секретаря с оплатой заявочной пошлины в размере 70 долларов США. В этой регистрационной форме определяются главный исполнительный орган, головной офис в штате Калифорния и представитель, которому вручаются судебные документы.
«Заявка на регистрацию компании с ограниченной ответственностью» должна сопровождаться официальным свидетельством, удостоверяющим проверку на наличие и законность компании с ограниченной ответственностью. Свидетельство должно быть получено из отделения, в котором была зарегистрирована основная компания, и представлено, по необходимости, в переводе на английский язык. Свидетельство должно быть выдано не ранее, чем за шесть месяцев до подачи заявки Генеральному секретарю.
Управление Генерального секретаря штата рассмотрит «Заявку на регистрацию компании с ограниченной ответственностью» на предмет соответствия действующему законодательству и возвратит заверенную копию LLC-5 и свидетельство о регистрации компании с ограниченной ответственностью.
Иностранные компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированные в Калифорнии, обязаны представлять ежегодный информационный отчет. Формы отправляются управлением Генерального секретаря в адрес компании по почте примерно за три месяца до истечения срока подачи.
Для регистрации изменений в иностранной компании с ограниченной ответственностью, одно или несколько уполномоченных лиц должны заполнить «Свидетельство о внесении поправок в заявление о регистрации компании с ограниченной ответственностью» (форма Генерального секретаря LLC-6; приложение D-2) и отправить её в управление Генерального секретаря, заплатив заявочную пошлину размером в 30 долларов США.
Для регистрации ликвидации иностранной компании с ограниченной ответственностью одна или несколько уполномоченных персон должны заполнить «Свидетельство о ликвидации компании с ограниченной ответственностью» (форма Государственного секретаря LLC-4/7; приложение D-3) и отправить её в управление Государственного секретаря. Заявочная пошлина при этом не взимается. Форма LLC-4/7 должна сопровождаться «Запросом на выдачу свидетельства о налоговой чистоте» (форма департамента франшизных налогов FTB 3555L; Приложение D-4). Генеральный секретарь перешлет запрос в департамент франшизных налогов, который выдаст компании и государственному секретарю свидетельство о налоговой чистоте.
Дополнительную информацию, касающуюся регистрации компании с ограниченной ответственностью, можно получить по адресу:
Secretary of State
Business Filings
1500 11th Street, Suite 345
Sacramento, CA 95814
Вниманию: Limited Liability Companies
Телефон: (916) 653-3795
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llc/llc.htm
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llc/forms/llc-5.pdf
«Свидетельство о внесении поправок в заявление о регистрации компании с ограниченной ответственностью» (LLC-6)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llc/forms/llc-6.pdf
«Свидетельство о ликвидации компании с ограниченной ответственностью» (LLC-4/7)
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/llc/forms/llc-4-7.pdf
«Запрос на выдачу свидетельства о налоговой чистоте» (FTB 3555L)
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/index.htm
Выберите текущий финансовый год,
затем под заголовком «Налоговые формы и инструкции» (Tax Forms and Instructions)
найдите ссылку на FTB 3555L.
Общая структура
Корпорация представляет собой отдельное юридическое лицо, владельцем которого являются акционеры, защищенные от персональной ответственности. Корпорация облагается налогом ежегодно на основе полученной прибыли; акционеры корпорации платят индивидуальный налог на доходы, полученные в виде дивидендов (в случае, если последние распределялись).
Корпорация управляется непосредственно или под контролем совета директоров, определяющего стратегические вопросы развития корпорации. Оперативными вопросами занимаются служащие корпорации, акционеры не участвуют в их решении. Структура управления может быть изменена комитетом членов совета директоров и соглашением акционеров.
Акционеры в общем случае не несут персональной ответственности по обязательствам корпорации.
Иностранная корпорация должна заполнить «Положение об образовании и названии иностранной корпорации» (форма Генерального секретаря штата S&DC-General; приложение E-1) и направить его в управление Генерального секретаря вместе с заявочной пошлиной размером в 100 долларов США. Форма определяет название компании и место её регистрации, главный исполнительный орган, адрес главной конторы в Калифорнии, а также представителя для вручения судебных документов.
Вместе с заполненной формой «Положение об образовании и названии иностранной корпорации», иностранная корпорация должна представить официальное свидетельство, удостоверяющее законность корпорации, по месту её регистрации. Это свидетельство должно быть получено в учреждении, где изначально был зарегистрирован устав компании, и, при необходимости, подкреплено переводом на английский язык. Свидетельство должно быть выдано не ранее, чем за шесть месяцев до подачи заявки Генеральному секретарю штата Калифорния.
Управление Генерального секретаря штата рассмотрит форму «Положения и назначение иностранной корпорации» на предмет соответствия действующему законодательству и возвратит заверенную копию S&DC-General и свидетельство о квалификации корпорации.
Иностранные корпорации, получившие квалификацию на ведение дел в штате Калифорния, должны посылать в управление Генерального секретаря ежегодный «Отчет иностранной корпорации». Формы посылаются из управления Генерального секретаря по последнему известному адресу корпорации.
Для изменения имени квалифицированной иностранной корпорации, компания должна заполнить «Исправленный отчет иностранной корпорации» (форма не пронумерована; приложение E-2) и направить его в управление Генерального секретаря с оплатой заявочной пошлины в размере 30 долларов США.
При ликвидации корпорации, компания должна заполнить «Свидетельство об отказе от прав ведения дел в пределах штата» (форма не пронумерована; приложение E-3) и направить его в управление Генерального секретаря для удаления корпорации из записей штата Калифорния. Заявочная пошлина при этом не взимается.
Дополнительную информацию относительно квалификации корпорации и заполнения отчетов вы можете получить по адресу:
Secretary of State
Business Filings
1500 11th Street, 3rd Floor
Sacramento, CA 95814
Attention: Corporations
Телефон: (916) 653-2318
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/corp/corporate.htm
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/corp/pdf/foreign/corp_s&dcgen.pdf
«Исправленный отчет иностранной корпорации»
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/corp/pdf/foreign/corp_asdc.pdf
«Свидетельство об отказе от прав ведения дел в пределах штата»
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/corp/pdf/foreign/corp_surr.pdf
Определение вымышленного наименования компании (d.b.a., “doing business as” – «ведущий дела как») должно быть зарегистрировано у секретаря округа, где заявитель будет вести дела в случае, если дела подходят под любое из перечисленных ниже описаний:
Так как централизованного реестра вымышленных наименований компаний на уровне штата не ведется, компания должна подтвердить доступность предполагаемого имени в управлении Генерального секретаря штата. Названия, предполагающие наличие дополнительных владельцев, регистрируются только как вымышленные.
Заявка подается в течение 40 дней с начала ведения дел или до истечения срока подписания заявки. В округе наряду с оригиналом могут понадобиться несколько копия заявлений. Секретарь заверит и вернет все копии заявителю, за исключением оригинала.
В течение 30 дней после заполнения заявления, заявитель должен опубликовать объявление в газете с массовым тиражом в округе, где ведутся его основные дела. Объявление должно подаваться еженедельно в течение четырех недель. Спустя 30 дней со дня последней публикации, заявитель может заполнить аффидевит о публикациях в управлении секретаря округа.
Пошлина за регистрацию одного вымышленного имени на одного заявителя не может быть ниже 10 долларов США; за каждое дополнительное имя или владельца взимается пошлина в размере 2 долларов США. В большинстве случаев на обработку заявления уходит один день.
Запросы следует направлять в управление секретаря округа, в котором будут вестись дела.
В большинстве городов и округов для ведения дел в той или иной области требуется наличие соответствующей лицензии. Для аренды зданий или парковочных мест необходимы разного рода разрешения. В большинстве случаев владельцы зданий будут требовать соблюдения правил пожарной безопасности.
Акционерные компании, зарегистрированные в отдельных городах, могут получить нормы и правила лицензирования в отделе лицензирования торгово-промышленной деятельности. Компаниям, работающим в нескольких городах или округах, нужно будет получать несколько лицензий. Пошлина за получение лицензии изменяется в зависимости от конкретного места: это может быть фиксированная ставка, ставка, исчисляемая в зависимости от валовой выручки, или же представлять собой набор этих факторов.
Кроме того, компании могут выступать в качестве субъектов обложения налогом на имущество, и, следовательно, обязаны зарегистрироваться в финансовой инспекции округа.. Некоторые виды деятельности, например, аренда гостиниц, также могут потребовать специальных разрешений, а также взносов и налогов. Информацию о подобных специальных требованиях следует запросить в администрации городского или окружного секретаря.
Компания может зарегистрировать свои торговые марки и знаки обслуживания в администрации Генерального секретаря штата, заполнив форму «Регистрация торговых марок и знаков обслуживания компании» (форма LP/TM 100; приложение F-1) и внеся пошлину в размере 70 долларов США. Нормы, регулирующие регистрацию, довольно сложны; специальные инструкции компания получит напрямую от Генерального секретаря.
Дополнительную информацию о регистрации торговых марок и знаков обслуживания компании можно получить, обратившись по адресу:
Secretary of State
Trademark and Service Mark Registration
1500 11th Street, Suite 345
Sacramento, CA 95814
Телефон: (916) 653-4984
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/ts/ts.htm
Интернет-сайт: http://www.ss.ca.gov/business/ts/forms/tm-100.pdf
Принимая во внимание сложность налогового права и его строгое правоприменение, настоятельно рекомендуем компаниям получить отдельную консультацию по вопросам налогообложения и оформления налоговой декларации у официального аудитора или специалиста по налогам. Их координаты можно найти в местном телефонном справочнике «Желтые страницы» в разделе «accountants»(«аудиторы») или «attorneys, taxation law»(«адвокаты, налогообложение»).
Компании, работающие в Калифорнии, могут нести налоговые обязательства на основе годового дохода. Такие налоги платятся в департамент франшизных налогов (FTB).
Компании, зарегистрированные в администрации государственного секретаря, завершили все необходимые процедуры для оформления ежегодных налогов, оплачиваемых FTB. Администрация государственного секретаря штата направляет в FTB информацию о зарегистрированных компаниях и получает из него соответствующие формы для ежегодного заполнения в целях налогообложения.
Индивидуальная предпринимательская деятельность и полное товарищество не являются субъектами налогообложения, однако владелец индивидуальной предпринимательской деятельности и партнеры полного товарищества платят ежегодный налог штату с полученного в результате предпринимательской деятельности дохода по ставке, соответствующей владельцу или партнеру.
Коммандитное товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью обязаны платить ежегодный налог размером в 800 долларов США, если компания ведет дела в штате Калифорния, организована в Калифорнии или зарегистрирована в администрации государственного секретаря. Налог на полученный доход взимается с товарищества с ограниченной ответственностью или партнеров с ограниченной ответственностью по ставке партнеров.
Компания с ограниченной ответственностью, классифицированная как товарищество, облагается ежегодным налогом в размере 800 долларов США и пошлинами на общий доход. Компании с ограниченной ответственностью, классифицированные как корпорации, следуют правилам налогообложения, установленным для корпораций.
Корпорации, осуществляющие свою деятельность в Калифорнии, должны оплачивать ежегодный франшизный налог предварительно. Платеж за первый финансовый год производится администрации государственного секретаря, впоследствии передаваемый в FTN; последующие ежегодные платежи по франшизным налогам осуществляются непосредственно в FTB. Объем налога, выплачиваемого FTB, определяется доходом от деятельности в штате Калифорния за предыдущий финансовый год, но сумма не должна быть меньше 800 долларов США.
В соответствии с новым законом, образовавшиеся или зарегистрированные в штате Калифорния корпорации 1 января 2000 года и позже, не являются субъектами для обложения минимальным франшизным налогом за первый и второй год работы. Это исключение не применимо к компаниям, проводящим реорганизацию исключительно ради ликвидации минимального франшизного налога. Кроме того, закон применим только для корпораций, и не относится к другим формам предприятий.
Исчерпывающая информация о федеральных налогах и налогах штата Калифорния представлена в публикации:
Striking Gold in California
Greater Sacramento Small Business Development Center
1410 Ethan Way
Sacramento, CA 95825
Телефон: (916) 563-3210
Факс: (916) 563-3266
e-mail: steimle@sbdc.net
Интернет-сайт: http://www.boe.ca.gov/pdf/strikegold.pdf
Налоговые обязательства, возлагаемые на товарищества, детально отображены здесь:
Form 565 Booklet – Partnership Tax Booklet
Franchise Tax Board
P.O. Box 942857
Sacramento, CA 94257-0500
Бесплатная линия для звонков с территории США: (800) 852-5711
Телефон: (916) 845-6500
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/index.htm; выберите текущий финансовый год, под заголовком «Tax Booklets» найдите ссылку на Form 565 Booklet – Partnership Tax Booklet.
Детали налогообложения компаний с ограниченной ответственностью отображены в издании:
Limited Liability Companies: Tax Information and Frequently Asked Questions
(FTB publication 3556)
Franchise Tax Board
Контактную информацию смотри выше
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/misc/3556.htm
Детали налогообложения корпораций отображены в издании:
Guide for Corporations Starting Business in California (FTB publication 1060)
Franchise Tax Board
Контактную информацию смотри выше
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/misc/1060.pdf
Ответы на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы:
Franchise Tax Board
Контактную информацию смотри выше
Интернет-сайт: http://www.ftb.ca.gov/forms/misc/1083.pdf
Компании, работающие в Соединенных Штатах, также подлежат обложению федеральным корпоративным налогом. Компания должна иметь кодовый номер нанимателя (EIN). EIN используется для начисления федерального подоходного налога и налога с заработной платы, а также для удержания налогов с работников.
Единственные предприятия, не нуждающиеся в EIN – единоличный владелец, не содержащий наемных работников, не облагаемый акцизными и пенсионными налогами. В этом случае единоличный владелец в качестве идентификационного номера налогоплательщика использует собственный номер социального страхования. Содержащий работников предприниматель, или предприниматель, облагаемый акцизными или пенсионными налогами, может иметь только один EIN, независимо от числа предприятий, находящихся в его владении.
Для получения EIN, компания должна заполнить «Заявление о получении кодового номера нанимателя» (форма SS-4; приложение G-1). Для бизнеса, находящегося на территории Калифорнии, заявление отсылается по адресу:
International Revenue Service
Entity Control
Fresno, CA 93888
Компания также может обратиться с запросом по телефону. Форма SS-4 содержит инструкцию, как обращаться для получения EIN по телефону. На получение EIN по почте может потребоваться до четырех недель. При обращении по телефону, код EIN может быть присвоен незамедлительно.
Дополнительную информацию о получении EIN, а также о других вопросах по налогообложению можно получить, обратившись по адресу:
Internal Revenue Service
Customer Service
1301 Clay Street, Suite 1300 South
Oakland, CA 94612 (Ответы на запросы, присланные по почте в пределах территории США, обрабатываются в течение двух недель, присланные из-за рубежа – в течение трех и более недель)
Бесплатная линия для звонков с территории США: (800) 829-1040
http://www.irs.ustreas.gov/prod/help/newmail/user.html
http://www.irs.ustreas.gov/prod/bus_info/library.html
Приложение G-1
Интернет-сайт: http://www.irs.ustreas.gov/prod/tax_edu/teletax/tc755.html
ГЛАВА
ТРЕТЬЯ.
Как вести бизнес в Калифорнии
Получение коммерческих ссуд наиболее вероятно в местных финансовых учреждениях или их зарубежных представительствах, либо через компаньонов, чьи фирмы уже имеют счет и/или соответствующие договоры. Управление по иностранным инвестициям (Office of Foreign Investment, OFI) не оказывает содействия в получении коммерческих ссуд. Тем не менее OFI может помочь компаниям найти отделения иностранных финансовых учреждений, располагающихся в Калифорнии.
Информация о преимуществах и рисках, связанных с венчурным капиталом, равно как и о способах и источниках его получения, широко доступна. Начинающие могут получить исчерпывающую информацию о вариантах и способах получения ссуд, а также ссылки на издания, публикующие списки источников венчурного капитала, в ближайшем книжном магазине. Управление по иностранным инвестициям не оказывает содействия в получении венчурного капитала.
Для компаний, организующих, расширяющих или проводящих реструктуризацию своей деятельности в штате Калифорния, существует несколько государственных программ финансовой поддержки. Типы этой поддержки можно условно разбить на три категории.
Субсидирование хозяйственной деятельности осуществляется для поддержки различных проектов, финансируются напрямую компании. Каждая отдельная программа имеет собственные квалификационные требования и сроки утверждения. Субсидирование реализуется в виде обязательств по увеличению производства, гарантий небольших ссуд, развития новых технологий путем выделения долевых фондов и технической помощи, гарантий по экспортным займам и пр.
Ссуды на нужды охраны окружающей среды выделяются в соответствии с экологическими обязательствами штата Калифорния. Штат проводит несколько различных программ субсидирования, призванных помочь компаниям в очистке окружающей их среды и внедрении экологически безопасных технологий. Заемные средства используются на такие нужды, как, например, замена или модернизация подземных нефтяных резервуаров, снижение количества опасных отходов или их переработка.
Ссуды на развитие общественной инфраструктуры предоставляются городам и округам, проводящим соответствующие проекты. Несмотря на то, что займы этой категории не доступны компаниям напрямую, получившие их власти городов и округов могут распределять средства между отдельными организациями, работающими на их территории.
Управление по иностранным инвестициям (Office of Foreign Investment, OFI) может провести консультацию компании по различным источникам государственного финансирования, описанным в брошюре «Руководство по поощрениям штата
Калифорния».
Office of Foreign Investment
International Trade and Investment Division
California Trade and Commerce Agency
801 K Street, Suite 1926
Sacramento, CA 95814
(916) 322-3518
Fax: (916) 322-3401
e-mail: ofi@commerce.ca.gov
Интернет-сайт: http://commerce.ca.gov/business/investgd/
Компании или частные лица, желающие открыть банковский счет в Калифорнии, могут предпочесть открытие счета в банке своей страны, имеющего филиалы в Калифорнии. Несмотря на то, что для открытия нового счета в Калифорнии в большинстве случаев потребуется одинаковый пакет документации, независимо от того, является банк иностранным или нет, наличие счета в том же банке на родине может значительно облегчить процесс открытия счета в Калифорнии.
Для открытия банковского счета компании, последняя должна иметь регистрацию на ведение дел в штате Калифорния и получить заверенные копии регистрационных документов (смотри раздел 2 «Определение и регистрация хозяйствующих единиц»). После регистрации уполномоченный представитель компании должен обратиться к служащему банка (счет в котором желает открыть компания), занимающемуся открытием новых счетов. Документы, необходимые для открытия банковского счета компании, можно условно разделить на три категории.
При открытии личного банковского счета в Калифорнии служащий банка потребует идентификационный номер налогоплательщика, роль которого может исполнять номер социального обеспечения (Social Security Number, SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (Individual Taxpayer Identification Number, ITIN). Эти номера могут быть получены бесплатно в управлении социального обеспечения (Social Security Administration).
Законно признанные службой иммиграции и натурализации (Immigration and Naturalization Service, INS), иммигранты для работы в Соединенных Штатах обязаны получить номер социального страхования (SSN). Для получения SSN гражданин должен предоставить документы, выданные INS, и заполнить «Заявление на получение карточки социального обеспечения» (форма SS-5; приложение H-1). Получить эту форму можно, позвонив в управление социального обеспечения по бесплатному, в пределах Соединенных Штатов, телефону (800) 772-1213, или посетив отделение SSA. Адреса отделений SSA можно найти в сети Интернет по адресу https://s3abaca.ssa.gov/pro/fol/fol-home.html.
После заполнения формы SS-5, вместе с оригиналами или нотариально заверенными копиями сопроводительных документов, выданных INS, следует передать лично или переслать по почте в ближайшее отделение SSA. Оригиналы документов немедленно высылаются обратно по почте. Карточка социального обеспечения высылается заявителю по почте в течение двух недель.
Граждане, не удовлетворяющие требованиям для получения SSN, могут получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), заполнив «Заявление в налоговое управление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» (форма W-7; приложение H-2) и послав его в ближайшее отделение SSA описанным выше способом.
Получить формы или отправить заполненные заявления, а также получить дополнительную информацию можно в SSA:
Управление социального обеспечения
Бесплатная линия для звонков с территории США: (800) 772-1213
Отделения управления социального обеспечения
Перечень в сети Интернет: http://s3abaca.ssa.gov/pro/fol/fol-home.html
Вопросы также можно отправить в SSA по почте:
Regional Public Affairs Office
Social Security Administration
P.O. Box 4201
Richmond, CA 94804
Интернет-сайт: http://www.ssa.gov/replace_sscard.html
«Заявление в налоговое управление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика» (форма W-7)
Интернет-сайт: http://www.irs.gov/ind_info/itin.html
Согласно закону о налоге на использование и продажу, продажа или использование материальной частной собственности в Калифорнии является предметом налогообложения в масштабе штата в размере 7.25 процента. В эту ставку входят как налог штата, так и регулируемый штатом локальный налог городов и округов на использование и продажу. В некоторых округах и городах установлен особый районный налог, выражающийся в увеличении указанной выше ставки на величину от 0.125 до 0.50 процента. Так как город или округ штата Калифорния может иметь несколько специальных районных налоговых ставок на продажу и использование, ставка на данный момент колеблется в пределах от 7.25 до 8.5 процента, в зависимости от места продажи или использования.
Ставки налога на продажу и использование находятся под контролем Совета по стабилизации штата Калифорния (Board of Equalization, BOE). Полный перечень налоговых ставок по городам и округам представлен в инструкции BOE № 71, «Ставки налога на продажу и использование в городах и округах штата Калифорния». Копии инструкции можно получить в отделениях BOE, список которых приведен в конце раздела, или на странице компании в сети Интернет по адресу:
http://www.boe.ca.gov/pdf/pam71.pdf
Федеральные налоги на продажу, использование или добавленную стоимость отсутствуют.
Вопрос налога на продажу и использование, касающийся иностранных компаний и компаний, работающих в нескольких штатах, обсуждается в публикации «Регулирование налога на продажу и использование инструкции Совета по стабилизации № 1620; иностранные компании и компании, работающие в нескольких штатах», которую можно получить в BOE или в сети Интернет по адресу:
http://www.boe.ca.gov/pdf/reg1620.pdf
Детальную информацию о налоге с продаж можно получить по адресу:
California Board of Equalization
Customer and Taxpayer Service
P.O. Box 942879
Sacramento, CA 94279-0001
Бесплатная линия для звонков с территории США:
(800) 400-7115
Телефон: (916) 445-6464
Факс: (916) 322-2015
Интернет-сайт: http://www.boe.ca.gov/saletax.htm
Компании, занимающиеся продажами материальной частной собственности в штате, ответственны за сбор налога с продаж и должны обращаться в департамент уравнивания, который выдает разрешение на продажи в каждом отдельном месте штата. Если компания меняет владельца или место деятельности, необходимо получение нового разрешения.
Подача заявки на получение разрешения – будь продажи оптовыми или розничными – заявитель должен заполнить «Заявление на получение разрешения на продажу и регистрации розничного торговца» (Формы BOE-400-MCO и BOE-400-MIP; Приложения I-1 и I-2). Заявление необходимо передать лично или переслать по почте. Если такая возможность существует, BOE пересылает копию заявления в Департамент по развитию наемного труда Калифорнии (Employment Development Department, EDD), способствуя регистрации предпринимателя в фонде помощи безработным в целях налогообложения.
Компания, использующая в штате Калифорния материальную частную собственность, приобретенную для собственных нужд в пределах штата, без взимания налога с продаж, несет обязанность уплаты налога на использование. В большинстве случаев компания становится субъектом взимания налога на использования в штате собственностью, приобретенной за пределами Калифорнии или имущества, приобретенного без уплаты налога, а затем переведенного в разряд используемого в целях компании или для личных нужд. Как правило, компания может указывать налог на использование посредством указания стоимости приобретенных материальных ценностей во второй строке расчета налога с продаж. Если компании не нужно разрешение на взимание налога с продаж, она должна получить разрешение на взимание налога на использование, если обязанности по уплате налога на использование возникают систематически. Для определения, нуждается ли компания в подобном разрешении, её уполномоченный представитель должен связаться с одним из отделений BOE, список которых приведен в конце этого раздела.
Налог на получение разрешения на взимание налога с продаж и налога на использование не взимается. Однако от некоторых корпораций BOE может потребовать внесения залога. Извещение об этом будет представлено в виде «Уведомления о необходимости залога».
Дополнительную информацию о разрешениях на продажу можно получить из следующего источника: «Ваше разрешение на продажи в штате Калифорния: закон о налоге с продаж и налоге на использование, ваши права и обязанности».
California Board of Equalization
Customer and Taxpayer Service
P.O. Box 942879
Sacramento, CA 94279-0001
Бесплатная линия для звонков с территории США: (800) 400-7115
Телефон: (916) 445-6464
Факс: (916) 322-2015
Интернет-сайт: http://www.boe.ca.gov/pdf/pub73.pdf
Интернет-сайт: http://www.boe.ca.gov/pdf/boe400mco.pdf
«Заявление на получение разрешения на продажу и регистрации розничного торговца» – частные лица и товарищества (Форма BOE-400-MIP)
Интернет-сайт: http://www.boe.ca.gov/pdf/boe400mip.pdf
Компания, собирающаяся открыть в штате Калифорния производственные мощности, должна получить правительственное разрешение на ведение соответствующей деятельности в определенном районе (смотри примечание ниже).
Землеустройство и использование земельных ресурсов в штате Калифорния регулируются рядом экологических требований. Любой проект, который может оказать потенциальное воздействие на окружающую среду, подпадает под действие ограничений, определенных в Законе о качестве окружающей среды штата Калифорния (California Environmental Quality Act, CEQA).
Процесс получения разрешения независим, но и неотделим от процесса CEQA. При выдаче любого разрешения должны быть учтены потенциальные экологические последствия деятельности, которая будет проводиться в рамках этого разрешения. CEQA, в свою очередь, перечисляет все эти последствия в одном документе, в составлении которого принимали участие все разрешающие органы, агентство по контролю за эффективным использованием земельных ресурсов, активисты определенных проектов и широкая общественность. Этот документ, обычно называемый Отчетом о влиянии на окружающую среду (Environmental Impact Report, EIR), является первым шагом, на основании которого в дальнейшем принимается решение о выдаче разрешений.
Выдача разрешения показывает, что компания согласна вести строительство и дальнейшую эксплуатацию производственных мощностей в соответствии с федеральными, локальными строительными и экологическими нормами, равно как и в соответствии с нормами штата. Процесс регистрации множества мелких зданий непроизводственного назначения может быть значительно менее сложным, при этом EIR может не потребоваться.
Несмотря на то, что процесс выдачи разрешений в штате Калифорния был хорошо налажен за последние несколько лет, он все еще может быть достаточно сложным. Управление по иностранным инвестициям (OFI) всегда готово оказать содействие компании при получении разрешения. С OFI можно связаться по адресу:
Office of Foreign Investment
International Trade and Investment Division
California Trade and Commerce Agency
801 K Street, Suite 1926
Sacramento, CA 95814
Телефон: (916) 322-3518
Факс: (916) 322-3401
e-mail: ofi@commerce.ca.gov
ГЛАВА
ЧЕТВЕРТАЯ.
О наемных работниках
Согласно определению Налоговой службы США (IRS), наемным работником «является всякий, кто оказывает услуги, подконтрольные нанимателю». Лица, самостоятельно осуществляющие собственное дело, не подпадают под определение наемных работников.
Существуют особые федеральные требования, местные требования и требования отдельных штатов относительно равенства возможностей найма на работу, безопасности и охраны здоровья наемных работников, налогов и страхования. Эти и другие вопросы, касающиеся наемных работников, будут рассмотрены ниже.
Существуют федеральные законы и нормативные акты, защищающие права наемных работников. Претенденты на должность, а также наемные работники большинства частных работодателей, правительственных органов штата и местных органов власти, образовательных учреждений, агентств по найму и трудовых организаций защищены следующими федеральными законами.
Право VII Акта о гражданских правах 1964 г., включающее поправки, запрещает дискриминацию при найме, продвижении по службе, увольнении, оплате, предоставлении льгот, повышении квалификации, классификации, направлении и иных аспектах найма на работу на основании расы, цвета кожи, вероисповедания, пола или национального происхождения.
Акт об инвалидах 1990 г., включая изменения, защищает квалифицированных претендентов на должность и наемных работников, имеющих инвалидность, от дискриминации при найме, продвижении по службе, увольнении, оплате, предоставлении льгот, повышении квалификации, классификации, направлении и иных аспектах найма на работу на основании инвалидности. Закон также требует, при наличии страхового обеспечения, предоставлять квалифицированным кандидатам и наемным работникам надлежащее жилье, не создающее им неоправданных трудностей.
Акт о возрастной дискриминации 1967 г., включая изменения, защищает кандидатов и наемных работников 40 лет и старше от дискриминации по возрастному признаку при найме на работу, продвижении по службе, увольнении, компенсациях, сроках, условиях и привилегиях найма.
Помимо дискриминации по половому признаку, запрещенной Правом VII Акта о гражданских правах (см. выше), Акт о равной оплате 1963 г., включая дополнения, запрещает дискриминацию по половому признаку при выплате заработной платы женщинам и мужчинам, выполняющим, по существу, одну и ту же работу в одной и той же организации.
Преследование лица, выдвигающего обвинение в дискриминации, участвующего в расследовании или выступающего против неправомерной практики найма, запрещено всеми этими федеральными законами.
К работодателям, выполняющим федеральные контракты, или субконтракты, или программы, могут применяться также иные федеральные законы и нормативные акты.
Дополнительная информация может быть предоставлена по адресу:
U.S. Equal Employment Opportunity Commission (EEOC) (Комиссия
по обеспечению
равных условий
найма США)
1801 L Street, N.W.
Washington, D.C. 20507
Тел. (202)663-4001
Или в периферийном отделении EEOC, а также бесплатно на территории США
по телефону: (800)669-4000
Интернет-сайт: http://www.eeoc.gov/
EEOC – San Francisco District Office (Окружное
отделение Сан-Франциско)
901 Market Street, Suite 500
San Francisco, CA 94103
Тел. (415)356-5042
Факс (415)356-5126
EEOC – Los Angeles District Office (Окружное
отделение Лос-Анджелеса)
255 East Temple Street, 4th floor
Los Angeles, CA 90012
Тел: (213)894-1000
Факс: (213)894-1118
Калифорнийский трудовой и жилищный Акт 1959 г. защищает наемных работников от домогательств и дискриминации при приеме на работу в связи с полом, расой, цветом кожи, вероисповеданием, национальной принадлежностью, инвалидностью (умственной и психической, включая HIV − врожденный иммунодефицит и СПИД), медицинским состоянием, возрастом, материальным положением или необходимостью предоставления отпуска для лечения или по беременности. Сексуальное преследование определяется, как не спровоцированные и не приветствуемые сексуальные предложения, требование сексуальной благосклонности и другое словесное, поведенческое и видимое проявление сексуальной природы, создающее обстановку враждебности и запугивания на работе или иным образом нарушающее права работников.
Закон предусматривает административные штрафы и средства защиты лиц, которые могут включать найм, оплату за проработанное время, продвижение по службе, восстановление в прежней должности, приказ о прекращении противоправного действия, убытки, причиняемые в порядке наказания, и возмещение морального ущерба. Дополнительную информацию по калифорнийским законам о домогательствах запрашивайте по адресу:
Department of Fair Employment and Housing
2014T Street, Suite 210
Sacramento, CA 95814-6835
Бесплатный звонок с территории Калифорнии: (800)884-1684
Тел: (916)227-0551
Факс: (916)227-2870
За дополнительной информацией и руководствами по правам наемных работников и другим вопросам трудового права обращайтесь:
California Labor Law Survival Kit (Трудовое
право Калифорнии: сборник первоочередных
материалов)
California Chamber of Commerce
P.O. Box 1736
Sacramento, CA 95812-1736
Тел: (916) 444-6670
Бесплатный звонок с территории США: (800)331-8877
Интернет-сайт: http://www.calchamberstore.com/calchamber/
Калифорнийский трудовой кодекс квалифицирует трудовые отношения, при которых не определена их продолжительность, как найм «по желанию». Это означает, по крайней мере теоретически, что наемный работник и работодатель могут прекратить отношения в любой момент при наличии причин для этого или при их отсутствии. Существуют исключения из правила «по желанию», которые определены уставом организации, судебной или государственной политикой.
Исключения, устанавливаемые законом, предусматривают прекращение найма по причинам: нарушения законов дискриминации, описанных выше; за участие в деятельности союзов; за отказ выполнять действия, нарушающие закон.
Судебные дела по заявлению о неправомерное прекращении найма в нарушение политики штата, часто возникают, когда наемный работник отвергает сексуальные домогательства, сообщает о работодателе работникам охраны труда и здоровья или подает жалобу по поводу заработной платы в Калифорнийскую комиссию по труду.
Работодатель может ограничить распространение ответственности за неправомерное увольнение несколькими способами, в основном посредством употребления термина «по желанию» при письменном и устном общении с наемными работниками, начиная с объявлений о работе и интервью и заканчивая инструкциями для работников, учебными семинарами и отчетами работников. Также, рекомендуется избегать ссылок на гарантии и постоянство работы во всех ситуациях.
За дополнительной информацией и руководствами по найму по желанию и другим трудовым вопросам обращайтесь за консультацией в:
California Labor Law Digest (Дайджест трудового законодательства Калифорнии)
California Chamber of Commerce (Торговая палата Калифорнии)
(Контактная информация приведена выше)
Закон Калифорнии обеспечивает охрану труда и здоровья работников в рамках программы Cal/OSHA, спонсором которой является California Department of Industrial Relations (DIR) (Департамент по вопросам труда штата Калифорния) и Division of Occupational Safety and Health (DOSH) (Отдел техники безопасности и здоровья на производстве). Все наемные работники и работодатели должны соблюдать правила и нормативы, введенные в силу DOSH/DIR чтобы гарантировать безопасные для жизни и здоровья условия работы. Особым правилам необходимо следовать при работе с опасными веществами.
Информацию о программе Cal/OSHA можно найти по адресу: http://www.dir.ca.gov/DIR/OS&H/occupational_safety.html
Чтобы получить более подробные сведения о правилах и нормативах Cal/OSHA, применяемых в конкретных отраслях, компаниям нужно связаться с одной из окружных контор DOSH
Division of Occupational Safety and Health
Cal/OSHA
455 Golden Gate Avenue, 10th floor
San Francisco, CA 94102
Тел: (415)703-5100
(Адрес указан выше)
Бесплатный звонок с территории Калифорнии: (800)963-9424
Тел: (415)703-5270
За дополнительной информацией по охране труда и здоровья наемных работников, а также по другим вопросам трудовых отношений обращайтесь по адресу:
California Labor Law Survival Kit (Трудовое право Калифорнии, сборник первоочередных материалов)
California Chamber of Commerce
P.O. Box 1736
Sacramento, CA 95812-1736
Тел: (916)444-6670
Бесплатный звонок с территории США: (800)331-8877
Интернет-сайт: http://www.calchamberstore.com/calchamber/
Кроме заработной платы, дополнительные выплаты являются первичным инструментом, с помощью которого наниматели привлекают и удерживают квалифицированный персонал в своих организациях. Большинство работодателей по своему усмотрению создают различные пакеты дополнительных выплат. Причины предоставления дополнительных выплат разнообразны – от желания быть конкурентоспособными на соответствующем рынке труда до заботы о благосостоянии своих работников.
Однако закон не требует оплаты отпусков, праздников, больничных листов, медицинских расходов на лечение зубов и зрения. Предлагая подобные выплаты, работодатель может выбрать, выплачивать ли их в полном объеме, частично или не платить их вовсе. Однако, если выплаты все же производятся, закон регулирует то, каким образом работодатель должен их выплачивать. Далее освещены некоторые ключевые вопросы по каждому виду выплат.
Работодатель имеет право установить размер, в котором наемному работнику будет оплачиваться ежегодный отпуск (если он ему вообще будет оплачиваться). Работодатель также вправе определять, когда и на какой срок может быть взят отпуск. Очень важно, чтобы при предоставлении отпусков было ясно, в каком размере предоставляется оплата отпуска, какова скорость накопления, начинается ли накопление немедленно или по прошествии некоторого периода времени.
На случай, если работодатель решает предложить наемным работникам оплату отпусков, Калифорнийской комиссией по труду разработаны определенные правила, которым должен следовать работодатель в отношении отпускных выплат. Эти правила подробно освещены в следующей публикации, которую можно получить по письменному запросу:
California Labor Commission
455 Golden Gate Avenue, Suite 3149
San Francisco, CA 94102
Работодатели не обязаны предоставлять наемным работникам выходных в дни праздников, они также не обязаны оплачивать выходные, предоставленные в дни праздников. Предоставление выходных в дни религиозных праздников может требоваться при определенных обстоятельствах (см. Раздел 12 Соответствие законам о равных возможностях найма на работу настоящего бюллетеня). Имеет смысл в начале каждого года установить, на какие именно праздники будут предоставлены выходные в предстоящем году (если будут) и будут ли они оплачены.
Как правило, в Калифорнии предоставляют выходные на следующие праздники:
Новый год – 1 января
Пасхальное Воскресенье – варьирует от 21 марта до 20 апреля
День Поминовения – 31 мая отмечается в последний понедельник
День Независимости – 4 июля
День Труда – первый понедельник сентября
День Ветеранов – 11 ноября
День Благодарения – четвертый вторник ноября
Рождество – 25 декабря
Нанимателю следует установить политику предоставления выходных дней, изложив, что ожидает работника в случае, если возникнет необходимость его выхода на работу в день, назначенный нанимателем в качестве оплачиваемого праздничного дня. Общепринятая для данного случая процедура состоит в предоставлении другого выходного дня или выплаты от полуторного до двойного размера нормальной оплаты труда данного работника по выходным дням.
Работодателю следует установить правила на случай, если праздничный день выпадает на обычный выходной наемного работника. Если политика компании предусматривает предоставление этого праздника в качестве оплачиваемого выходного дня, и он оплачивается остальным работникам, то в этом случае обсуждаемому работнику тоже должны заплатить за этот день, даже если правилами установлено иное.
В случае, если работник уволился или был уволен, не существует предписаний оплачивать ему какие-либо будущие праздничные дни, которые еще не наступили.
ОТГУЛЫ И (ИЛИ) ПЛАВАЮЩИЕ ПРАЗДНИКИ
Некоторые работодатели предпочитают выделять отгулы, которые работники могут брать по особым событиям, таким, как дни рождения, или в любое время, вне связи с каким-либо особым событием. В том способе, которым работодатель назначает отгулы, или плавающие праздники ключевым является вопрос о том, оплачиваются или нет неиспользованные отгулы по окончании отношений найма. Выходной, который привязан к особому событию, рассматривается как праздник и не подлежит оплате при увольнении. Выходной, который не привязан к особому событию, должен рассматриваться как часть отпуска, который накапливается и переходит, и, следовательно, должен быть оплачен при увольнении.
Большинство наемных работников в Калифорнии участвуют в Плане страхования от нетрудоспособности штата (State Disability Insurance Plan − SDI), куда они выплачивают взносы путем вычетов из заработной платы. Закон не требует иной оплаты больничных листов наемным работникам, кроме официальных пособий SDI. Однако многие работодатели предлагают работникам оплату дней, пропущенных по болезни.
В отличие от дней отпуска, больничные не накапливаются и не переходят, поэтому всякий больничный лист утрачивает силу по истечении определенного периода времени, и больничные листы не нужно оплачивать по окончании отношений между наемным работником и работодателем.
Дополнительную информацию о SDI можно получить:
California Employment Development Department (Калифорнийский Департамент развития отношений между работодателями и наемными работниками)
Интернет-сайт: http://www.edd.ca.gov/employer.htm
номера контактных телефонов SDI (принимаются телефонные звонки, оплачиваемые тем, кому звонят)
Северная Калифорния
Чико (530)895-4433
Эурека (707)445-6568
Фресно (559)445-5393
Окленд (510)577-2300
Рединг (530)225-2900
Сакраменто (915)227-0220
Сан-Франциско (415)749-7400
Сан-Хосе (408)277-9499
Санта-Барбара (805)568-1317
Санта-Роза (707)576-2095
Стоктон (209)948-7682
Южная Калифорния
Бейкерсфилд (805)845-5500
Глендейл (818)551-2000
Лонг Бич (562)984-1630
Лос-Анджелес (213)580-3001
Риверсайд (909)369-0113
Сан-Бернардино (909)383-4171
Сан Диего (619)689-6700
Сан Габриел Валлей (626)854-9600
Санта Ана (714)558-4341
Некоторые работодатели объединяют отпуска, больничные листы, отгулы и/или плавающие праздники в один вид выплат, называемый Оплачиваемые Выходные Дни (Paid Time Off − PTO). Это позволяет наемным работникам использовать определенное количество дней в году на болезни, отпуск, праздники и личные нужды.
PTO приемлемо в качестве дополнительных выплат, однако работодателей предупреждают, что Комиссия по труду будет рассматривать суммарное число отгулянных PTO. Таким образом, общая сумма накопленных, но не использованных PTO, предоставленных наемному работнику, должна быть оплачена при прекращении отношений найма.
Закон не требует от работодателей покрытия медицинского страхования наемных работников. Работодатели вправе выбрать, оплачивать ли медицинское страхование полностью, частично или вообще не оплачивать.
Работодатели, которые действительно предложат дополнительные выплаты по медицинскому страхованию, обнаружат, что групповые планы страхования всегда дешевле индивидуальных. Работодатель может иметь стандартный план для всех работников или предложить работникам равный объем долларовых выплат и возможность выбора по желанию из «меню», предлагаемого страховой компанией. По всем планам все сотрудники должны проходить лечение в равном объеме. Однако работодатель может предложить различные планы страхования различным группам наемных работников, например, работникам производства и менеджерам, таким образом, чтобы различение не основывалось на каких-либо суждениях о «защищенном классе». Работодатель также может установить пороговое число рабочих часов в неделю в отношении применимости данной категории дополнительных выплат. И в заключение работодатель должен уведомлять наемных работников о каких-либо изменениях состава или уровня выплат по медицинскому страхованию не позднее, чем за 15 дней.
Список компаний, предоставляющих планы по медицинскому обслуживанию, лечению зубов и зрения можно получить в Отделе планирования здравоохранения Калифорнийского департамента корпораций (California Department of Corporations, Health Plans Division), на Интернет-сайте департамента или связавшись с одним из его четырех офисов:
California Department of Corporations
Health Plans Division Offices
Интернет-сайт: http://www.corp.ca.gov/hpd/hpsl.htm
320 West 4th Street, Suite 750
Los Angeles, CA 90013-1105
Тел: (213)576-7500
1390 Market St., Suite 810
San Francisco, CA 94102-5303
Тел: (415)557-3787
980 9th St., Suite 500
Sacramento, CA 95814-2725
Тел: (916)445-7205
1350 Front St., Room 2034
San Diego CA 92101-3697
Тел: (619)525-4233
Закон не требует от работодателей предоставления наемным работникам пенсионных программ, но многие работодатели предоставляют этот вид дополнительных выплат. Если пенсионная программа предлагается, то она должна быть полностью раскрыта и предложена всем наемным работникам. Условия пенсионной программы могут быть обжалованы в судах Калифорнии. Пенсионные планы могут полностью финансироваться за счет работодателя посредством участия в прибылях или периодических взносов; пенсионные планы также могут финансироваться за счет согласованной оплаты работодателем и наемным работником или многими другими способами. Периодический отчет, составленный по отчетам управляющих пенсионными фондами, должен предоставляться наемным работникам.
На калифорнийских работодателей распространяется действие трудовых законов из многих источников, как внутри штата, так и федеральных. Когда эти законы вступают в противоречие, часто бывает нелегко определить, который из них должен преобладать. Как правило, будет преобладать закон наиболее рестриктивный для работодателя и наиболее благоприятный для наемного работника.
Ниже перечислено всего лишь несколько источников трудового права Калифорнии:
Кроме того, калифорнийские работодатели должны действовать согласно федеральному закону, который часто входит в противоречие с законом штата, или накладывает большие или меньшие ограничения. Как правило, калифорнийские законы о размере оплаты труда являются более рестриктивными по сравнению с федеральными законами, хотя, имеется ряд исключений.
Ниже приведены некоторые источники федерального трудового права:
Акт о стандартах оплаты труда (FLSA), безусловно, является наиболее важным федеральным законом, влияющим на размер оплаты, с которым предприниматели должны быть знакомы. FLSA устанавливает минимальный размер сдельной и повременной оплаты, учет, стандарты для детского труда, охватывая около 70 млн. работников частных фирм, 8,5 млн. правительственных служащих на уровне штата и на местах, 2,5 млн. федеральных служащих.
FLSA требует от работодателей:
Существует ряд моментов в практике наемного труда, не подлежащих регулированию FLSA, он включает:
Эти и другие вопросы решаются по соглашению между работниками и работодателем или его представителем, или согласно закону штата. Согласно акту, все работодатели должны действовать согласно его условиям, равно как и любым более строгим калифорнийским законам, касающимся данного вопроса.
Дополнительную информацию о величине оплаты труда и FLSA запрашивайте в любом офисе Департамента труда США, базирующемся в Калифорнии:
U.S. Department of Labor
Wage and Hour Division
Western Regional Office
71 Stevenson Street, Suite 930
San Francisco, CA 94105
Тел: (415)975-4510
Факс: (415)975-4539
Дополнительную информацию о размере оплаты труда, а также по другим трудовым вопросам, можно получить обратившись к следующим источникам:
«Руководство для работодателя по Акту о стандартах оплаты труда» проведет работодателя через лабиринт нормативов прецедентного права к соблюдению закона. Информацию о размещении заказов можно получить:
позвонив бесплатно с территории США: (800)964-5815
за пределами США: (813)282-8807
на Интернет-сайте: http://www.thompson.com/tpg/wage.html
California Labor Law Survival Kit (Трудовое право Калифорнии, самое необходимое)
California Chamber of Commerce
P.O. Box 1736
Sacramento, CA 95812-1736
Тел: (916)444-6670
Бесплатный звонок с территории США: (800)331-8